“我是开小面馆的，一年也赚不了几个钱，报什么税？”
这句话在昆明的个体户群体里很有代表性。确实，税务局不会因为你一个月卖了几百碗米线就上门查账。但”感觉自己不用报”跟”法律上确实不用报”之间，有一个很大的信息差。
最坏的情况不是被罚了多少钱，而是几年后你发现因为税务异常，连买房申请信贷都受影响，那时候已经晚了。
一、个体户的税务义务到底有多少
个体户和公司在税务上的最大区别是：个体户不交企业所得税，只交个人所得税（经营所得）。其他税种——增值税、附加税——和公司是一样的。
具体涉及哪些税：
- 增值税：开了发票就要申报。月销售额10万以内（季度30万以内）免税，但要申报
- 个人所得税（经营所得）：有利润就要交，没利润或亏损不用交
- 附加税费：跟着增值税走，增值税免了附加也免
- 印花税：签了大额合同涉及
二、什么情况必须报税
开了发票的：只要你在税务局领过发票、开过发票，就一定有申报义务。哪怕只开了一张，也要在当季申报。
办了税务登记的：只要你办了税务登记（见企业税务登记流程），每一个申报期都有申报义务。即使没有收入也要零申报。
年营业额达到征税起征点的：就算没开票、没办税务登记，如果你的实际月营业额超过了10万，税务上也有申报义务。不过税务局对小个体户的实际监管力度因地而异。
三、“核定征收”和”查账征收”有什么区别
个体户的个人所得税有两种征收方式：
核定征收：税务局根据你的行业、地段、经营面积等因素，核定一个”核定额”——比如每月核定为200元。你每个月按核定金额交税，不用做完整的账。昆明的餐饮店、小商铺、理发店等大部分小个体户都是核定征收。
查账征收：你需要自己记账，按实际利润申报缴税。营业收入减去成本费用等于利润，利润按5%-35%的累进税率交税。一般营业额较大、或按要求必须建账的个体户才用查账征收。
新建的个体户，税务局一开始通常会给你核定为”核定征收”。如果以后你的营业额上去了，再改查账征收。
四、“没经营就不用报”这个误区
这是最大的坑。
如果你的营业执照还在有效期内，即使你从来没做过一单生意、没开过一张发票，你仍然有申报义务——做零申报。
零申报就是在申报表里填销售额为0、应纳税额为0，提交申报。不是什么都不做。
不做零申报，税务局系统里你这个纳税人的状态会变成”逾期未申报”——累计多次之后就进”非正常户”了。
五、如果不报会怎样
逾期未申报的处罚：
- 每次逾期可处罚款200元以下（个体户标准），情节较重的2000元以下
- 税控盘（如果有）被锁定，不能开发票
- 想注销营业执照的时候，必须先补申报、缴罚款，才能办完税务注销
- 长期不申报被列入非正常户，影响法人代表个人征信
不是说”可能被罚”，是”一定会被发现”——税务系统是自动监控的，申报期过了没报，系统自动标记。
六、要不要找代账
个体户如果业务简单、没有发票需求，自己做零申报完全可以。每季度花十分钟登录云南省电子税务局，填个0提交就行。
如果你搞不清楚怎么操作，前期可以找个代账，一年几百块。税务搞熟了再自己接回来。
但有一点：找了代账不代表你就不用管了。每季度代账做完申报，你至少要确认他们确实报了。有些代账收了钱不干活——申报期过了没报，责任还是你的。
七、在昆明的实际情况
第一，税务局对开面馆、做小生意的个体户，一般不会主动查税，前提是你正常做申报。税务系统主要盯的是有流水但长期零申报、或者申报数据明显不匹配的纳税人。
第二，昆明的很多小个体户习惯不报税、不年报，长期处在”灰色状态”。一时半会可能没事，但当你想注销、想申请银行信贷、想办其他业务的时候，所有历史遗留问题会一起冒出来。
第三，如果你只是偶尔开一两张发票，不用过度紧张。只要每季度按时申报，哪怕是零申报，你的税务状态就是正常的。
八、和工商年报的区别
重申一次：税务申报和工商年报是两回事。
工商年报是报给市场监督管理局的，每年一次（1-6月）。税务申报是报给税务局的，每个季度一次。两个都要做，做了其中一个不代表另一个就完成了。
具体年报怎么做，看昆明营业执照年报流程。年报不报的后果可以看企业年报不报有什么后果。
